Податкова система Естонії
Податкова система Естонії вже багато років приваблює підприємців та інвесторів завдяки своїй прозорості, гнучкості та відсутності податку на нерозподілений прибуток. У 2025 році було запроваджено суттєві законодавчі зміни, які можуть вплинути на бізнес.
У цій статті ми розглянемо:
- ключові принципи податкової системи Естонії, з якими ви, ймовірно, вже знайомі
- оновлення та зміни у 2025 році
Ви, напевно, чули, що податок на прибуток в Естонії працює унікальним чином: компанії не сплачують податки доти, доки прибуток не буде розподілений. Це означає, що податок на прибуток підприємств нараховується лише тоді, коли прибуток розподіляється. Найчастіше це стосується виплати дивідендів, але прибуток може бути розподілений і іншими шляхами, такими як викуп акцій, зменшення капіталу, ліквідаційні виплати чи інші визнані форми розподілу прибутку.
Таким чином, податкова система Естонії працює так: ваша компанія отримує прибуток, і цей прибуток не оподатковується. Однак, як тільки ви вирішуєте виплатити дивіденди або ліквідувати компанію, на прибуток нараховується 22% податку, який сплачується до бюджету Естонії.
Згідно з § 50 Закону про прибутковий податок, резидентна компанія, включно із повними та командитними товариствами, зобов’язана сплачувати податок на прибуток, розподілений у вигляді дивідендів чи інших форм розподілу прибутку, у момент виплати — як у грошовій, так і в негрошовій формі.
Якщо ви намагаєтеся уникнути сплати податків в Естонії та плануєте класифікувати такі виплати як позики, будьте обережні: законодавство вже передбачило цю ситуацію. Згідно з податковим законодавством Естонії, резидентна компанія сплачує податок на прибуток, якщо надана позику акціонеру, партнеру або члену компанії вважають прихованим розподілом прибутку. Якщо позику надано материнській компанії або іншій дочірній компанії тієї ж групи (за винятком дочірньої компанії позикодавця) і строк її погашення перевищує 48 місяців, платник податків зобов’язаний на вимогу податкового органу довести спроможність та намір повернути позику. Податковий орган надає компанії щонайменше 30 днів для подання такого підтвердження.
Законодавчі зміни у 2025 році
Естонія запровадила кілька важливих податкових оновлень на 2025 рік, які вплинуть як на бізнес, так і на фізичних осіб. Якщо ви володієте бізнесом в Естонії або розглядаєте можливість його відкриття, ось що потрібно знати.
З 1 січня 2025 року ставка податку на прибуток підприємств при розподілі прибутку зросте до 22%. Ця ставка застосовується під час фактичного розподілу прибутку, наприклад через дивіденди чи інші форми виплат.
Ставка податку на доходи фізичних осіб також зросла до 22%, починаючи з 1 січня 2025 року. Ця зміна насамперед стосується компаній e-resident із працівниками в Естонії та застосовується також до винагороди членам правління.
Крім того, скасовано пільгову ставку у 14% на регулярні дивіденди для корпоративних акціонерів. Починаючи з 1 січня 2025 року, усі розподілені дивіденди оподатковуються за стандартною ставкою 22%.
Запроваджено новий 2% оборонний податок, який поширюється як на доходи фізичних осіб, так і на прибуток підприємств. Це тимчасовий податок, що діятиме з 2026 по 2028 рік.
Крім того, стандартна ставка ПДВ зросте до 24% з 1 липня 2025 року. Це підвищення частково зумовлене введенням оборонного податку.
Що важливо знати про новий оборонний податок:
- 2% оборонний податок на доходи фізичних осіб запроваджується з 1 січня 2026 року.
- 2% оборонний податок на прибуток компаній також набуде чинності з 1 січня 2026 року.
- Цей податок безпосередньо спричинив підвищення ставки ПДВ.
Важливо зазначити, що 2% оборонний податок на прибуток компаній розраховуватиметься на основі річного прибутку компанії. Авансові платежі цього податку визначатимуться за прибутком попереднього року. Наприклад, прибуток за 2025 рік визначатиме розмір авансових платежів у 2026 році.
Якщо вам потрібна допомога з податковою системою Естонії — Fidustria допоможе.