Якщо ви плануєте створити холдингову компанію з інтелектуальної власності (IP Holding Company) для отримання прибутку від ліцензування, захисту активів або оптимізації прибутку в корпоративній групі, важливо обрати правильну юрисдикцію. У цій статті ми розглянемо найпривабливіші IP-Box режими у світі, які пропонують пільгове оподаткування доходів від інтелектуальної власності (ІВ).
Що таке IP-Box режим?
IP-Box (Intellectual Property Box) — це спеціальний податковий режим, який пропонує знижені ставки податку на доходи від прав інтелектуальної власності (патенти, авторські права на програмне забезпечення, торговельні марки тощо). Мета режиму — стимулювати інновації та залучати технологічно орієнтовані компанії шляхом сприятливого оподаткування відповідних ІВ-активів.
Не всі доходи підпадають під пільговий режим, а правила для кваліфікації ІВ-активів різняться в різних країнах. Наприклад, деякі компанії можуть вважати, що вони підпадають під пільгу, але після перевірки виявиться, що критерії не виконані. У таких випадках краще обрати країну з низькими податками та простою адміністрацією.
Нижче наведено основні IP-Box режими у світі:
Кіпр
Знижений податок до 2,5% на кваліфіковані ІВ-активи, такі як патенти, програмне забезпечення, корисні моделі та інші нові, корисні або неочевидні активи. Режим не поширюється на назви бізнесу, торгові марки, права на зображення та маркетингову діяльність. Податок зменшено на роялті, ліцензійні платежі, компенсаційні доходи, торговий прибуток від продажу ІВ-активів та приріст капіталу від їх реалізації.
Мальта
Знижений податок 1,75% на кваліфіковані ІВ-активи, такі як програмне забезпечення, патенти, корисні моделі, права на рослини та генетичний матеріал, засоби захисту рослин, орфанні лікарські засоби та інші сертифіковані Malta Enterprise активи. Режим не застосовується до назв бізнесу, торгових марок, прав на зображення та маркетингової діяльності. Кваліфіковані доходи включають усі доходи від ІВ, зокрема роялті, ліцензійні платежі, компенсації за порушення та прибуток від реалізації ІВ-активів за вирахуванням витрат.
Угорщина
Ставка 4,5% на патенти, захист корисних моделей та авторські права на програмне забезпечення. Режим не охоплює торгові марки, ноу-хау та інший маркетинговий ІВ, а також не програмні авторські права. Кваліфіковані доходи включають роялті.
Бельгія
Знижена ставка податку 4,44% на доходи від патентів та авторських прав на програмне забезпечення. Режим не включає ноу-хау, торгові марки, дизайни, моделі, формули та процеси.
Люксембург
Ставка податку 5,2% на патенти, торгові марки, дизайни, доменні імена, моделі, авторські права на програмне забезпечення та бренди, що використовуються для товарів та послуг, таких як виробничі та маркетингові ноу-хау. Режим не поширюється на формули та авторські права (крім ПЗ). Роялті оподатковуються з урахуванням витрат, амортизації, витрат на R&D та відсотків.
Нідерланди
Ставка 7% на самостійно розроблену інтелектуальну власність, включаючи патенти, авторські права на ПЗ та IP, пов’язану з R&D. Торгові марки, бренди та придбана ІВ не кваліфікуються. Кваліфіковані доходи включають чистий прибуток від цих активів.
Якщо ви зацікавилися, не соромтеся звертатися до Fidustria.