Создание холдинговой компании на Кипре
Создание холдинговой компании на Кипре предоставляет многочисленные преимущества, включая благоприятные налоговые условия и стратегические международные возможности. Недавно к нам обратился клиент с просьбой создать холдинговую структуру, которая включала холдинговую компанию на Кипре и дочернюю компанию в Германии. В этой статье мы рассмотрим, почему Кипр является одним из лучших вариантов для регистрации холдинговой компании, выделив ключевые преимущества и налоговые льготы этой юрисдикции для холдинговых структур. От низких ставок корпоративного налога до обширной сети соглашений об избежании двойного налогообложения — Кипр предоставляет оптимальные условия для международной хозяйственной деятельности.
Итак, начнем с того, что такое холдинговая компания. Холдинговая компания — это юридическое лицо, основная деятельность которого заключается во владении акциями или долями в других компаниях. Она не занимается прямым производством или коммерческой деятельностью, а вместо этого контролирует и управляет компаниями, в которые инвестирует (как правило). Основная цель холдинговой компании — максимизация прибыли от владения акциями различных бизнесов, а также снижение рисков путем диверсификации активов.
Одним из ключевых преимуществ холдинговой структуры является возможность контролировать несколько компаний или бизнесов через центральное юридическое лицо. Это позволяет эффективно управлять ресурсами, оптимизировать налогообложение и обеспечивать лучшую правовую защиту для владельцев компании. Холдинговая компания также может использоваться как инструмент для слияний и поглощений, а также для диверсификации бизнес-интересов на различных рынках.
Теперь сосредоточимся на том, почему Кипр часто предлагается как лучший выбор для регистрации холдинговой компании. Ответ прост — позвольте мне перечислить основные преимущества ниже.
- Стандартная ставка корпоративного налога составляет всего 12,5%, что является очень конкурентным показателем.
- Дивиденды, полученные от дочерних компаний, в которых холдинговая компания владеет акциями, освобождаются от налогообложения как общее правило.
Однако важно отметить, что это освобождение применяется не во всех случаях. Условия и ограничения этого освобождения регулируются статьей 7 Директивы по предотвращению уклонения от уплаты налогов (ATAD).
Условия освобождения:
Тест хозяйственной деятельности:
- Иностранная дочерняя компания не должна получать более 50% своего дохода от пассивной инвестиционной деятельности (такой как проценты, дивиденды или роялти).
- Если дочерняя компания в основном занимается активной торговлей или хозяйственной деятельностью, освобождение применяется.
Тест налоговой нагрузки:
- Доходы иностранной дочерней компании не должны облагаться налогом по ставке, которая значительно ниже ставки корпоративного налога на Кипре (в настоящее время 12,5%).
- Это условие предотвращает уклонение от налогов через дочерние компании в низконалоговых юрисдикциях (то есть с эффективной налоговой ставкой менее 6,25%).
- На Кипре отсутствует налог на прирост капитала с прибыли от продажи ценных бумаг, а также не взимается налог на прирост капитала или прибыль при ликвидации компании, что соответствует стандартной практике.
17 декабря 2008 года Налоговое управление Республики Кипр издало Циркуляр № 2008/13, подтвердивший, что прибыль и доходы, полученные от продажи ценных бумаг, полностью освобождаются от налогообложения. Дополнительные разъяснения были предоставлены 29 мая 2009 года в Циркуляре № 2009/6 (также доступном только на греческом языке), где Налоговое управление обозначило конкретные виды и категории ценных бумаг, которые подпадают под это налоговое освобождение.
Согласно Циркуляру № 2009/6, прибыль и доходы от продажи следующих ценных бумаг полностью освобождаются от налогообложения, независимо от того, являются они листинговыми или нелиcтинговыми:
- обыкновенные акции компаний,
- учредительские акции,
- привилегированные акции (листинговые или нелиcтинговые),
- опционы на ценные бумаги,
- другие.
Но при продаже недвижимого имущества на Кипре или передаче акций компаний, владеющих таким имуществом, применяется налог на прирост капитала в размере 20%. Эта налоговая ставка действует независимо от того, является ли продавец резидентом Кипра или нет, хотя соглашения об избежании двойного налогообложения могут повлиять на окончательную сумму к уплате.
- Кипр не взимает налог у источника на выплаты процентов акционерам-нерезидентам, а также на дивиденды, выплачиваемые им.
- Кипр имеет обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения с 64 странами, что предоставляет дополнительные возможности для налоговой оптимизации международного бизнеса.
Вы можете ознакомиться со списком этих стран по следующей ссылке: https://www.mof.gov.cy/mof/tax/taxdep.nsf/page29_en/page29_en?opendocument
- Если холдинговая компания владеет только акциями и не имеет других активов, она не обязана регистрироваться для целей НДС.
- На Кипре холдинговые компании могут перекрывать убытки одной дочерней компании прибылью другой, при условии что обе компании входят в одну группу и являются налоговыми резидентами Кипра в течение всего налогового года.
- Notional Interest Deduction (NID): На Кипре компании могут воспользоваться условными процентными вычетами на вновь внесенный капитал, что помогает снижать их эффективную налоговую ставку и стимулирует приток капитала.
- Как член ЕС, Кипр предлагает благоприятные условия для бизнеса благодаря применению выгодных директив, в частности Директивы о материнских и дочерних компаниях. В соответствии с этой директивой, прибыль, распределяемая дочерней компанией в пользу материнской, освобождается от налога у источника, за исключением случаев, связанных с авансовой уплатой корпоративного налога. Это делает Кипр привлекательной юрисдикцией для международных холдингов и налоговой оптимизации.
Fidustria может помочь вам с регистрацией холдинговой компании на Кипре, если вы заинтересованы.