Если вы планируете создать холдинговую компанию по интеллектуальной собственности (IP Holding Company) для получения прибыли от лицензирования, защиты активов или оптимизации прибыли в корпоративной группе, важно выбрать правильную юрисдикцию. В этой статье мы рассмотрим самые привлекательные IP-Box режимы в мире, которые предлагают льготное налогообложение доходов от интеллектуальной собственности (ИС).
Что такое IP-Box режим?
IP-Box (Intellectual Property Box) — это специальный налоговый режим, предоставляющий сниженные ставки налога на доходы от прав интеллектуальной собственности (патенты, авторские права на программное обеспечение, торговые марки и др.). Цель режима — стимулировать инновации и привлекать технологически ориентированные компании, обеспечивая льготное налогообложение соответствующих ИС-активов.
Не все доходы подпадают под льготу, а правила квалификации ИС-активов различаются в разных странах. Например, некоторые компании могут думать, что они подходят под льготу, но после проверки выяснится, что критерии не выполнены. В таких случаях лучше выбрать страну с низкими налогами и простой административной системой.
Ниже приведены основные IP-Box режимы в мире:
Кипр
Сниженный налог до 2,5% на квалифицированные ИС-активы, такие как патенты, программное обеспечение, полезные модели и другие новые, полезные или неочевидные активы. Режим не распространяется на названия бизнеса, торговые марки, права на изображение и маркетинговую деятельность. Налог снижен на роялти, лицензионные платежи, компенсационные доходы, торговую прибыль от продажи ИС-активов и прирост капитала от их реализации.
Мальта
Сниженный налог 1,75% на квалифицированные ИС-активы, такие как программное обеспечение, патенты, полезные модели, права на растения и генетический материал, средства защиты растений, орфанные лекарства и другие активы, сертифицированные Malta Enterprise. Режим не применяется к названиям бизнеса, торговым маркам, правам на изображение и маркетинговой деятельности. Квалифицированные доходы включают все доходы от ИС, включая роялти, лицензионные платежи, компенсации за нарушения и прибыль от реализации ИС-активов за вычетом расходов.
Венгрия
Ставка 4,5% на патенты, защиту полезных моделей и авторские права на программное обеспечение. Режим не охватывает торговые марки, ноу-хау и другой маркетинговый ИС, а также непрораммные авторские права. Квалифицированные доходы включают роялти.
Бельгия
Сниженная ставка налога 4,44% на доходы от патентов и авторских прав на программное обеспечение. Режим не включает ноу-хау, торговые марки, дизайны, модели, формулы и процессы.
Люксембург
Ставка налога 5,2% на патенты, торговые марки, дизайны, доменные имена, модели, авторские права на программное обеспечение и бренды, используемые для товаров и услуг, таких как производственные и маркетинговые ноу-хау. Режим не применяется к формулам и авторским правам (кроме ПЗ). Роялти облагаются с учётом расходов, амортизации, затрат на R&D и процентов.
Нидерланды
Ставка 7% на самостоятельно разработанную интеллектуальную собственность, включая патенты, авторские права на ПЗ и IP, связанную с R&D. Торговые марки, бренды и приобретённая ИС не квалифицируются. Квалифицированные доходы включают чистую прибыль от этих активов.
Если вы заинтересовались, не стесняйтесь обращаться в Fidustria.