Налоговая система Эстонии
Налоговая система Эстонии уже много лет привлекает предпринимателей и инвесторов благодаря своей прозрачности, гибкости и отсутствию налога на нераспределённую прибыль. В 2025 году были введены значительные законодательные изменения, которые могут повлиять на бизнес.
В этой статье мы рассмотрим:
- ключевые принципы налоговой системы Эстонии, с которыми вы, вероятно, уже знакомы
- обновления и изменения в 2025 году
Вы, наверное, слышали, что налог на прибыль в Эстонии работает уникальным образом: компании не платят налоги до тех пор, пока прибыль не будет распределена. Это означает, что корпоративный налог на прибыль взимается только тогда, когда прибыль распределяется. Чаще всего это касается выплаты дивидендов, но прибыль может быть распределена и другими способами, такими как выкуп акций, уменьшение капитала, ликвидационные выплаты или иные признанные формы распределения прибыли.
Таким образом, налоговая система Эстонии работает так: ваша компания получает прибыль, и эта прибыль не облагается налогом. Однако как только вы решаете выплатить дивиденды или ликвидировать компанию, на прибыль начисляется налог в размере 22%, который уплачивается в бюджет Эстонии.
Согласно § 50 Закона о подоходном налоге, резидентная компания, включая полные и коммандитные товарищества, обязана уплачивать налог на прибыль, распределённую в виде дивидендов или иных форм распределения прибыли, в момент выплаты — как в денежной, так и в неденежной форме.
Если вы пытаетесь избежать уплаты налогов в Эстонии и планируете классифицировать такие выплаты как займы, будьте осторожны: законодательство уже предусмотрело эту ситуацию. Согласно налоговому законодательству Эстонии, резидентная компания уплачивает налог на прибыль, если предоставленный акционеру, партнёру или члену компании займ считается скрытым распределением прибыли. Если займ предоставлен материнской компании или другой дочерней компании той же группы (за исключением дочерней компании заимодавца) и срок его погашения превышает 48 месяцев, налогоплательщик обязан по требованию налогового органа доказать способность и намерение вернуть займ. Налоговый орган предоставляет компании не менее 30 дней для представления такого подтверждения.
Законодательные изменения в 2025 году
Эстония ввела несколько важных налоговых нововведений на 2025 год, которые затронут как бизнес, так и физических лиц. Если вы владеете бизнесом в Эстонии или рассматриваете возможность его открытия, вот что нужно знать.
С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль предприятий при распределении прибыли увеличивается до 22%. Эта ставка применяется при фактическом распределении прибыли, например через дивиденды или иные формы выплат.
Ставка подоходного налога для физических лиц также увеличена до 22%, начиная с 1 января 2025 года. Это изменение прежде всего касается e-resident компаний с сотрудниками в Эстонии и применяется также к вознаграждениям членам правления.
Кроме того, отменена льготная ставка 14% на регулярные дивиденды для корпоративных акционеров. С 1 января 2025 года все распределённые дивиденды будут облагаться по стандартной ставке 22%.
Введён новый 2% оборонный налог, который будет применяться как к доходам физических лиц, так и к прибыли предприятий. Это временный налог, который будет действовать с 2026 по 2028 год.
Кроме того, стандартная ставка НДС увеличится до 24% с 1 июля 2025 года. Это повышение частично связано с введением оборонного налога.
Что важно знать о новом оборонном налоге:
- 2% оборонный налог на доходы физических лиц вступает в силу с 1 января 2026 года.
- 2% оборонный налог на прибыль компаний также вступает в силу с 1 января 2026 года.
- Этот налог напрямую привёл к повышению ставки НДС.
Важно отметить, что 2% оборонный налог на прибыль компаний будет рассчитываться на основе годовой прибыли компании. Авансовые платежи этого налога будут определяться по прибыли предыдущего года. Например, прибыль за 2025 год будет определять размер авансовых платежей в 2026 году.
Если вам нужна помощь с налоговой системой Эстонии — Fidustria поможет.